Zmiany w 2026 roku – co czeka przedsiębiorców?

Rok 2025 był dla przedsiębiorców wyjątkowo intensywny. Pełen zapowiedzi, zmian kierunku i przepisów, które realnie wpływają na podatki, składki oraz codzienne prowadzenie firmy. Nie był to jeszcze rok rewolucji, ale bez wątpienia – rok przygotowań.

Zebraliśmy najważniejsze podatkowe i prawne zmiany, które wchodzą w życie w 2026 roku. Krótko, konkretnie i bez zbędnych komplikacji.

⸻

KSeF – rok testów i niepewności, finał w 2026

Krajowy System e-Faktur był jednym z najczęściej powracających tematów całego roku. Pojawiły się cztery kluczowe rozporządzenia, regulujące m.in.:
• terminy wystawiania faktur,
• tryb postępowania w sytuacjach awaryjnych,
• zakres danych przekazywanych do systemu.

Administracja testowała KSeF 2.0, a przedsiębiorcy wystawiali pierwsze faktury testowe. Dziś jedno jest pewne – obowiązkowy KSeF nie został odwołany, a harmonogram pozostaje aktualny.

Rok 2025 był czasem przygotowań. Finał nadchodzi w lutym 2026 r., wraz z uruchomieniem środowiska produkcyjnego KSeF 2.0 i obowiązkowym odbieraniem faktur z KSeF przez wszystkich przedsiębiorców.

⸻

Wyższy limit VAT – 240 tys. zł od 1 stycznia 2026

Jedna z najważniejszych zmian dla małych firm:
limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta do 240 tys. zł.

Kluczowe są jednak przepisy przejściowe. Jeśli w 2025 r.:
• przekroczyłeś 200 tys. zł,
• ale nie przekroczyłeś 240 tys. zł,

– nadal możesz korzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku. Dla wielu firm to realna oszczędność i uproszczenie rozliczeń.

⸻

Składki ZUS i zdrowotna – wzrosty, ale bez szoku

W 2026 roku składki ZUS wzrosną, jednak nie tak drastycznie jak w poprzednich latach. Dotyczy to zarówno:
• dużego ZUS,
• małego ZUS.

Wracają też „stare” zasady dotyczące składki zdrowotnej – minimalna podstawa znów liczona jest od 100% minimalnego wynagrodzenia, a nie od 75%.

Warto pamiętać, że w ciągu ostatnich 10 lat składki ZUS wzrosły łącznie o ponad 120%.

⸻

Mały ZUS Plus – nowe otwarcie w 2026

Po problemach z interpretacją okresów uprawniających do Małego ZUS Plus, od 2026 roku limity liczone są od nowa.

To oznacza, że nawet przedsiębiorcy, którzy wykorzystali preferencję w 2025 roku, mogą ponownie przystąpić do Małego ZUS Plus w 2026 r.

⸻

Limity podatkowe w dół

To jedna z mniej medialnych, ale bardzo odczuwalnych zmian. W 2026 roku spadają limity podatkowe, m.in. dla:
• amortyzacji,
• jednorazowych odliczeń,
• progów rozliczeń.

Powód? Umocnienie złotówki – limity są wyrażane w euro. Efekt: mniej przestrzeni na optymalizację podatkową.

⸻

PIT i CIT – bez rewolucji

Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, w 2026 roku nie wprowadzono dużych zmian w PIT i CIT. Bez zmian pozostają m.in.:
• IP Box,
• zasady opodatkowania sprzedaży samochodów po leasingu i darowiźnie (ryczałt),
• ulga mieszkaniowa.

Dla wielu firm to po prostu dobra wiadomość – stabilność.

⸻

Wyższy podatek bankowy

Od 2026 roku podatek bankowy wzrasta do 30%. Choć zmiana dotyczy sektora finansowego, jej skutki mogą odczuć także przedsiębiorcy – banki zapowiadają przerzucanie kosztów na klientów.

⸻

Samochody firmowe – mniej korzystne rozliczenia

Nowe limity amortyzacji aut firmowych oznaczają realne straty, sięgające nawet 20 tys. zł przy rozliczaniu jednego samochodu. To zmiana, która szczególnie dotknie firmy intensywnie korzystające z leasingu i floty.

⸻

Leasing całkowicie online

Od lipca możliwe jest zawieranie umów leasingowych w pełni zdalnie – bez papieru, wizyt i podpisów odręcznych. To kolejny krok w stronę uproszczenia formalności.

⸻

Płaca minimalna: 4 806 zł

Podwyżka minimalnego wynagrodzenia wpływa nie tylko na etaty, ale również na:
• składki ZUS,
• limity podatkowe,
• działalność nierejestrowaną.

⸻

Działalność nierejestrowana – nowy limit kwartalny

Od 2026 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej liczony jest kwartalnie, a nie miesięcznie.

Wynosi:
225% minimalnego wynagrodzenia w skali kwartału, czyli 10 813,50 zł.

To zmiana porządkująca zasady, ale wymagająca większej kontroli przychodów.

⸻

Kasowy PIT – wyższy limit, małe zainteresowanie

Kasowy PIT obowiązuje od stycznia 2025 r., a limit przychodów został podniesiony do 2 mln zł. Mimo to do tej pory skorzystało z niego zaledwie 0,001% przedsiębiorców.

⸻

JDG wliczana do stażu pracy

Działalność gospodarcza zaczęła być traktowana jak etat – m.in. przy ustalaniu:
• prawa do urlopu,
• uprawnień pracowniczych.

To ważna zmiana dla osób przechodzących między JDG a etatem.

⸻

Cyfryzacja – firma bez papieru

Rok 2026 to kolejny etap cyfryzacji:
• elektroniczna KPiR,
• cyfrowe ewidencje PIT i środków trwałych,
• cyfryzacja odwołań przed KIO (od maja).

Kierunek jest jasny: mniej papieru, więcej online.

⸻

Kryptowaluty – ciąg dalszy sagi

Ustawa regulująca rynek kryptowalut została uchwalona, zawetowana, a następnie ponownie przyjęta w okrojonej wersji. Rok 2026 pokaże, czy nowe przepisy faktycznie wejdą w życie.

Zobacz również