Nowy próg VAT 240 000 zł – co się zmienia od 2026 roku i jak to wpływa na przedsiębiorców

Rok 2026 przynosi przedsiębiorcom w Polsce ważną zmianę w przepisach podatkowych dotyczących VAT. Jedną z kluczowych nowości jest podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT 200 000 zł do 240 000 zł rocznego obrotu. Ta zmiana ma spore znaczenie dla mikrofirm, freelancerów oraz małych przedsiębiorstw dopiero rozpoczynających działalność.

Co dokładnie się zmienia?

- Nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT:
Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy będą mogli korzystać z zwolnienia z VAT, jeśli ich roczna sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł. Do końca roku 2025 próg ten wynosił 200 000 zł – i obowiązywał od lat.

-Oznacza to, że więcej małych firm będzie mogło nie rejestrować się jako czynni podatnicy VAT, co oznacza mniej formalności, mniej administracji i brak obowiązku rozliczania VAT naliczanego i VAT należnego.

Przepisy przejściowe – co ważne dla firm, które już przekroczyły limit?

Jednym z kluczowych elementów nowelizacji jest przepis przejściowy:

- Jeśli sprzedaż przedsiębiorcy w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła nowego limitu 240 000 zł, to od 1 stycznia 2026 r. również będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT, mimo że w 2025 r. formalnie przekroczył stary próg.

To istotne, ponieważ dotychczas po przekroczeniu limitu 200 000 zł przedsiębiorca musiał rejestrować się i rozliczać VAT – i wracał do zwolnienia dopiero po roku „karencji”. Teraz zostaje to nieco złagodzone, co może istotnie ułatwić życie małym firmom.

Jakie są warunki zwolnienia z VAT?

Mimo podwyższenia limitu, warunki korzystania ze zwolnienia podmiotowego pozostają takie same:

-Limit dotyczy rocznego obrotu (sprzedaży) – liczonego łącznie z poprzednim i bieżącym rokiem dla firmy.
- Do limitu nie wlicza się VAT, niektóre transakcje unijne i eksportowe.
-Zwolnienie nie obejmuje wszystkich branż – np. przedsiębiorców sprzedających towary szczególne (np. nowe pojazdy, usługi prawne), gdzie VAT obowiązuje niezależnie od limitu.
-Nowe firmy w trakcie roku nadal liczą limit proporcjonalnie do okresu działalności.

Dla kogo to duża zmiana?

• Mikrofirmy i mali przedsiębiorcy – nowy limit oznacza, że mogą kontynuować działalność bez VAT dłużej i przy większym obrocie.
• Osoby startujące z biznesem – większa elastyczność planowania sprzedaży i kosztów.
• Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczyli 200 000 zł – przejściowe przepisy dają im „drugą szansę” na zwolnienie już od nowego roku.

Warto też pamiętać…

Podwyższenie limitu nie oznacza, że zawsze zwolnienie jest najlepszym wyborem. Firmy, które mają wysokie koszty z dużym VAT naliczonym lub działają głównie na rzecz innych VAT-owców, mogą skorzystać z rejestracji VAT dobrowolnie – co pozwala odliczać VAT.

Zobacz również